Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Мифы и реальность

1 Налоговое планирование по НДС

• Структурирование деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы. Разумные деловые цели.
• Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда от 28.10.2019 N 305-ЭС19-9789). Учет налогов, уплаченных «спецрежимниками» при консолидации для целей налогообложения.
• Виды поступлений, не облагаемых НДС.
• Помогает ли экономить НДС опционный договор (Письма Минфина РФ от 4 декабря 2019 г. N 03-07-07/94539, от 6 августа 2018 г. N 03-07-11/55293, Определение Верховного Суда РФ от 17.07.2018 N 305-КГ18-9489)?
• Безналоговая передача имущества.
• Способы перенесения обязанности по уплате налога на более поздний срок.

2 Налоговое планирование по налогу на прибыль

• Организация деятельности с использованием субъектов, применяющих специальные налоговые режимы.
• Виды расходов, к которым повышенное внимание ФНС в последнее время (ИП – управляющие (в том числе Определения ВС РФ от 22.05.2020г. № 309-ЭС20-6321, от 24.12.2018 N 307-КГ18-21342, от 25.05.2018г. № 303-КГ18-1430; судебная практика по определению рыночной стоимости услуг по управлению), уплата роялти, агентские договоры).
• Договор простого товарищества
• Выплаты ИП и самозанятым. Судебная практика.
• Оптимизация чрез учетную политику предприятия. Резервы для целей налогового учета.
• Договор простого товарищества. Наиболее распространенные варианты применения.
• Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС - как это возможно? - ТОСЭР

3 Выплаты, при которых экономятся НДФЛ и/или страховые взносы.

4 Производственный кооператив – возможности и подводные камни в применении.

5 Контроль в ценах в сделках между взаимозависимыми лицами (в том числе в «неконтролируемых» по разделу V.1. НК РФ сделках. Судебная практика – 2020.

6 Субъекты РФ, в которых пониженные ставки налога на УСН

7 Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - возможно ли юридически закрепленное безопасное негласное (скрытое) владение компанией? Судебная практика

• Свежий взгляд Верховного суда на взаимоотношения с «проблемными контрагентами» - Определения от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597, от 28.05.2020 305-ЭС19-16064, от 18.09.2020 № 306-ЭС20-11944.
• Судебная практика – 2020 по ст. 54.1. НК РФ по «проблемными контрагентами». Расчетный путь определения расходов по налогу на прибыль в судебной практике.
• Расчетный путь вычетов по НДС по операциям с «проблемными контрагентами» (когда сделка реальна, но во взаимоотношениях между реальным поставщиком и «проблемным контрагентом» (поставщик налогоплательщика по документам) действуют сотрудники или представители налогоплательщика, т.е. имеет место недобросовестность налогоплательщика) по ст. 54.1. НК РФ - Решение АС Кемеровской области от 18.08.2020 по делу № А27-25588/2019.
• Что предусмотреть в договоре, чтобы можно было взыскать с контрагента доначисленные ФНС НДС и налог на прибыль, штрафы, пени (разнонаправленная судебная практика по ст. 431.2. ГК)?
• Как главного бухгалтера, который получал 30 т.р. в месяц, привлекли к субсидиарной ответственности на 97 млн. руб. (дело А40-161770/2014). Как с бывшего главного бухгалтера, которая в 2014 году получала деньги по чековой книжке в 2019 году в процедуре банкротства суды первой и апелляционной инстанции взыскали 640 т.р., а суд кассационной инстанции данные судебные акты отменил (дело А72-7843-13/2017). Как главному бухгалтеру защититься от субсидиарки?